Этапы процесса аудита финансовой отчетности

# 1 – Планирование и оценка рисков

Начальный этап контрольного списка аудита финансовой отчетности включает в себя формирование аудиторской группы и выработку общих руководящих принципов для эффективного проведения аудита. Следующим шагом является определение любых рисков, которые могут привести к существенным ошибкам в отчетности. Выявление таких рисков требует от аудитора досконального знания отрасли и бизнес-среды, в которой работает компания.

# 2 – Тестирование внутреннего контроля

Этот этап включает критический анализ www.dlaudit.kz средств внутреннего контроля принятые компанией и их уровень эффективности в устранении любой возможности существенных искажений в финансовой отчетности. Эти средства внутреннего контроля могут включать автоматизированные системы и процессы, используемые компанией для обеспечения более высокой операционной эффективности, защиты активов и точного отражения всех операций.

# 3 – Проверка по существу

На этом этапе аудитор ищет существенные доказательства и проводит перекрестную проверку фактов и цифр, представленных в отчетности, которые могут включать следующее:

  • Физическая проверка активов, если требуется.
  • Перекрестная проверка зарегистрированных цифр в отчетах с фактическими документами и отчетами в компании;
  • Сторонние или любые внешние подтверждения финансовых операций и их деталей, сообщаемых компанией; Это часто включает независимую проверку таких отчетов банками и любыми коммерческими организациями, с которыми компания ведет бизнес.

Пример

Давайте попробуем понять концепцию аудиторских заключений по финансовой отчетности с помощью примера.

Давайте предположим, что ABC Ltd является компанией по производству мебели, которая привлекла аудиторскую фирму для целей финансового аудита. Таким образом, первоначально аудитор определит цель и объем процедуры для этой организации. Они попытаются определить основные области риска и сроки проведения аудита, а также собрать информацию о деятельности компании и системе бухгалтерского учета и отчетности.

Затем они попытаются найти какие-либо искажения или неполные операции, которые не являются удовлетворительными. С этой целью они могут взять образцы операций и тщательно проверить их на полноту и точность.

Они также сравнивают данные с текущими и прошлыми данными, отраслевыми ориентирами или другой соответствующей информацией для выявления необычных тенденций. Они также будут взаимодействовать с третьими сторонами, такими как клиенты, поставщики, кредиторы, для получения информации и рассмотрения управленческих решений и предложений по любому вопросу.

Наконец, они создадут отчет и выскажут свое мнение относительно истинного и объективного представления о финансовом состоянии бизнеса. Этот отчет ценен для руководства и всех других заинтересованных сторон.

Ответственность

Подготовка отчета, подтверждающего достоверность, требует от руководства соблюдения определенного стандарта ведения учета и последовательности в течение всего года. Давайте разберемся в их обязанностях по обеспечению достоверности аудиторского отчета о финансовой отчетности. В отчете о проверке данных содержатся следующие данные:

  • Руководство несет ответственность за поддержание актуальной и надлежащей системы бухгалтерского учета и подготовку финансовой отчетности.
  • Аудитор отвечает за формирование и выражение мнений о финансовой отчетности.
  • Аудит финансовой отчетности не освобождает руководство от его ответственности.

Сфера применения

Аудитор определяет объем своего аудита и аудиторские заключения по финансовой отчетности с учетом;

  • Требование соответствующего законодательства
  • Заявления института
  • Условия соглашения

Однако условия контракта не могут заменить заявление института или положения соответствующего законодательства.

Преимущества

Давайте обсудим важность такого подробного и утомительного процесса, который компании проводят каждый год, с помощью приведенных ниже пунктов.

  • <strong>Повышает квалификацию бизнес–процесса -</strong>Тщательный процесс аудита может также выявить области, в которых руководство может улучшить свои средства контроля или процессы, что еще больше повысит ценность компании за счет повышения качества ее бизнес-процессов.
  • Заверение инвесторов – Проверенная финансовая отчетность обеспечивает высокую, но не абсолютную уверенность в том, что суммы, включенные в финансовую отчетность компании и примечания к счетам (раскрытия), не содержат каких-либо существенных искажений.
  • Истинное и объективное представление – неквалифицированный (“чистый”) аудиторский отчет предоставляет пользователю аудиторское заключение, в котором утверждается, что финансовая отчетность отражает истинное и объективное представление во всех существенных аспектах и соответствует общепринятым принципам бухгалтерского учета.
  • Обеспечивает согласованность – Аудит финансовой отчетности обеспечивает такой уровень согласованности финансовой отчетности, на который пользователи финансовой отчетности могут положиться при анализе различных компаний и принятии решений.